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麗水市蓮都區人民政府關于進一步加強單位內部控制建設的通知
蓮政發〔2019〕19號
索引號: 002650509-02-2019-5017 發布時間:2019-06-12 發布機構:麗水市蓮都區人民政府辦公室 內容概述:蓮政發〔2019〕19號

各鄉鎮人民政府,各街道辦事處,區政府直屬各單位:

  為進一步嚴肅財經紀律,加強單位內部控制,預防和懲治財經領域違紀違法行為,促進清廉蓮都建設,根據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》及其實施細則、財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《審計署關于內部審計工作的規定》(審計署令第11號)等有關規定,現結合我區實際,就進一步加強單位內部控制建設有關事項通知如下:
  一、全面落實單位內部控制建設主體責任
  加強內部控制建設是落實全面從嚴治黨主體責任、防控行政風險和廉政風險的重要手段。黨的十八屆四中全會提出:“對財政資金分配使用、國有資產監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權,定期輪崗,強化內部流程控制,防止權力濫用。”各單位是內部控制建設的責任主體,各單位負責人對本單位內部控制的建立和有效實施負責。要通過健全內控制度、完善內控機制、強化內控監督、落實內控建設的組織和人員保障,全面防范和管控經濟活動的風險,切實保證經濟活動合法合規、資金資產安全和使用有效、財務信息真實完整,有效防范舞弊和預防腐敗,提高內部管理水平,達到用制度管權、管人、管錢的目的。
  二、全面加強單位內部控制體系建設
  (一)建立健全內部管理制度。各單位要按照財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》的有關要求,按照全面性、重要性、制衡性、適應性原則,對內部經濟活動進行全面梳理,系統分析業務風險,深入查找風險點,完善風險應對策略,建立健全相應的內部管理制度。要建立健全內部財務管理、預算管理、收入支出、政府采購、資產管理、項目建設、合同管理、債務管理等重要經濟活動的內部管理制度,完善內部控制監督制度,確保關鍵節點風險可控可管。
  (二)建立健全議事決策機制。要建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。凡屬“三重一大”范圍的重大事項決策,應經單位領導班子集體研究決定。嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見,防止“一言堂”“一支筆”。重大經濟事項的認定標準根據有關規定和本單位實際情況確定,一經確定,不得隨意變更。
  (三)完善內部控制制衡機制。要在單位內部的部門管理、職責權限、業務流程等方面建立相互制約和相互監督的機制,確保管理科學、權責對等、運行有效、監督有力。涉及單位內部資金收支、政府采購、資產管理、項目建設、對外投資等的關鍵崗位,要實行不相容崗位相互分離。要根據會計業務需要,設置會計機構,配備財務人員,或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員;不具備設置條件的,應當委托經批準設立的從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。嚴禁會計、出納崗位“一肩挑”。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程,不得由一人管理收付款項所需的全部印章及網銀U盾。內部控制關鍵崗位工作人員應實行輪崗機制;不具備輪崗條件的,應當采取內部專項審計等監督控制措施。要加強關鍵崗位工作人員的業務培訓和職業道德教育,不斷提升其業務水平和綜合素質。
  三、全面加強重點環節控制
  (一)加強部門預算管理。要加強預算編制、審批、執行、決算、評價與公開等全過程管理,發揮預算對經濟活動的管控作用。部門預算的編制要做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。要強化預算約束,嚴格按照批復的預算科目、項目、金額執行,不得隨意調整預算,不得截留、挪用資金,未經批準不得改變項目或資金用途。各主管部門要加強對所屬單位預算收支的監管。 
  (二)加強資金收支監管。單位的各項收入、支出,要按照《預算法》的要求納入部門預算管理。嚴格執行“收支兩條線”,嚴禁以任何形式截留、坐支或者私分,嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。要遵循“從嚴從簡、依法依規、實事求是、公開透明”的原則,加強支出管理。嚴格執行公務支出開支標準,規范公務開支行為。嚴格支出報銷流程,加強經費支出內部審批、審核、支付、核算等關鍵環節的內部控制,防止虛報、冒領、挪用財政資金的行為。嚴格執行各專項資金使用管理辦法。單位使用公務卡結算的,應當按照公務卡使用和管理有關規定辦理。實行國庫集中支付的,應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規定執行。
  (三)加強政府采購管理。嚴格執行政府采購法律法規及管理制度,建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的相互協調和制約機制,加強對政府采購預算編制、計劃執行、采購過程組織、合同簽訂、履約驗收、資金結算等全程管理。嚴禁無計劃采購、拆分項目規避采購、超預算采購等行為。要規范政府采購程序,嚴格按政府采購目錄、采購限額標準要求和項目特點,合法合理地選擇采購方式,按照備案的“政府采購預算執行確認書”,通過政采云平臺實施采購,切實堵塞管理漏洞,提高政府采購績效。
  (四)加強建設項目管理。各單位應當建立與建設項目相關的審核機制,對項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告進行審核把關。要合理設置崗位,明確內部相關部門和崗位的職責權限,確保項目可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。要按照國家有關規定組織建設項目招標工作,并接受有關部門的監督,嚴禁規避招投標等違規行為。嚴格按有關規定加強概(預)算管理,防范項目隨意超概(預)算。要根據審批單位下達的投資計劃和預算,對建設項目資金實行專款專用,嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。要加強與建設項目承建單位的溝通,準確掌握建設進度,加強工程款支付審核,按照規定辦理工程款結算。實行國庫集中支付的建設項目,單位應當按照財政國庫管理制度相關規定支付資金。建設項目竣工后,應當按照規定的時限及時辦理竣工決算,組織竣工決算審計,并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。
  (五)加強單位合同管理。要對合同實施歸口管理,明確合同的授權審批和簽署權限,妥善保管和使用合同專用章。建立財務部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制,實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。嚴禁簽訂含有超越職權范圍的承諾或者義務性規定的合同,嚴禁以行政機關名義提供任何形式的擔保或者參與經商辦企業。嚴格根據合同履行情況辦理價款結算,相關的合同作為賬務處理的依據。
  (六)加強單位資產管理。嚴格執行國有資產管理有關規定,強化對資產配置、使用和處置等關鍵環節的管控,切實解決資產賬實不符、閑置浪費、資產流失等問題。建立單位資產臺賬,加強資產的實物管理。定期清查盤點資產,確保賬實相符;發現不符的,要及時查明原因,并按照相關規定處理。
  (七)加強賬戶資金管理。加強單位銀行賬戶審批、備案等管理工作,嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。加大單位銀行賬戶清理力度,從嚴控制預算單位銀行賬戶數量。嚴格執行賬戶管理、競爭性存放規定,規范資金存放。財政部門和預算單位資金存放涉及開立銀行賬戶的,應當嚴格執行財政專戶和預算單位銀行賬戶管理制度有關規定。加強貨幣資金的核查控制。要指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金,核對銀行存款余額,核對是否賬實相符、賬賬相符。對發現的問題,按照相關規定處理。
  (八)加強財務人員管理。各單位要加強財務人員的管理和監督,嚴格按照財務工作制度有關規定,以實際發生的經濟業務事項為依據,做好各項日常會計核算工作,杜絕弄虛作假和違規開戶記賬,確保財政會計信息的合法、真實、準確、及時、完整。財務人員若參與投資期貨、股票、基金、貴重金屬等活動并發生高風險性事項,必須在發生之日起5日內向單位負責人書面報告。領導干部不得利用職權或職務的影響要求下屬或服務管理對象為其融資提供擔保或借貸。
  四、全面加強監督檢查
  (一)強化單位內部監督。各單位要加強對內部控制建立與實施情況的內部監督檢查和自我評價。要認真貫徹落實《浙江省內部審計工作規定》《浙江省人民政府關于進一步加強內部審計工作的意見》精神,建立內部審計制度,組織開展內部審計工作。各主管部門應當及時向本級審計機關報備年度內部審計工作計劃及審計報告。建立健全審計發現問題整改機制,明確被審計單位主要負責人為整改第一責任人。對內部審計發現的問題和提出的建議,被審計單位應當及時整改,并將整改結果書面告知內部審計機構。
  (二)強化部門合力監督。將單位內部控制建設及實施情況作為紀檢監察、審計監督、財政監督的重要內容,加強監督檢查;區國資辦要加強對區屬國有企業內部控制建設及實施情況的監督檢查。重點要加強對履行管理責任情況、落實“三重一大”集體研究決策情況、不相容崗位相互分離情況、執行關鍵崗位輪崗制度及內審工作開展情況等方面的檢查,著重關注預算管理、收支管理、賬戶及賬戶資金安全、政府采購管理、資產管理、項目建設管理、專項資金管理、合同管理等經濟活動情況。紀檢監察機關要加大對財經領域違法違紀問題的查處力度。強化巡察監督、審計監督、財政監督、國資監管等結果運用,加強督促整改,確保發現的問題得到有效解決。
  (三)強化責任追究力度。領導班子主要負責人為第一責任人,其他成員根據工作分工,對職責范圍內的工作負主要領導責任。主要負責人、有關領導干部或者相關人員違反財經法紀和內部控制規定問題的,按照“一崗雙責”“一案雙查”的規定,由有關機關或部門按照職責和權限調查處理,一經查明事實,依法依規追究責任。
 
 
  麗水市蓮都區人民政府     
  2019年5月31日       
  (此件公開發布)
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